Le CPF (ou Contribuição Pro-Franco) est une cotisation de sécurité sociale obligatoire pour tous les salariés non étatiques au Brésil. Il s’agit d’une taxe sur les salaires qui remplace le BIP (ou Imposto de Pro-Franco) dans le pays. L’objectif du CPF est de fournir aux travailleurs une sécurité financière à la retraite. Si vous ne savez pas vraiment comment calculer vos cotisations au CPF, voici une petite vidéo pour vous aider.
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Les bases
Dans la plupart des cas, les entreprises prennent en charge l’assurance maladie et la retraite de leurs salariés. Il s’agit des « franchises de sécurité sociale » au Brésil, qui ne sont pas facturées aux employés dans le cadre de leur salaire. La part restante de la cotisation, qui n’est pas couverte par l’entreprise, est payée par l’employé de différentes manières:
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Les cotisations sont payées par l’entreprise.
- En espèces, soit à la fin de chaque mois, soit au début de chaque période de paie
- Par chèque
- Par prélèvement automatique sur un compte bancaire
- Au moment de la retraite, par le biais d’un REER (Plan enregistré d’épargne retraite)
- Pendant leur emploi, par le biais d’un TSP (Tax-Saved Savings Plan)
Combien de fois dois-je le verser par année ? Quel est le régime et les taux du CPF?
Les taux d’imposition du CPF varient de 1 % à 6 % en fonction de vos revenus et de votre lieu de résidence. Le taux minimum du CPF est de 1 % (c’est-à-dire sur les 38 800 premiers dollars de votre revenu) et augmente selon le calendrier suivant :
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Les taux d’imposition du CPF varient de 1 % à 6 % en fonction de vos revenus et de votre lieu de résidence.
- Jusqu’à 45 600 $ : 2 %
- 45 600 $ à 62 400 $ : 3 %
- 62 400 $ à 82 800 $ : 4 %
- 82 800 $ à 110 400 $ : 5 %
- Plus de 110 400 $ : 6 %
Les cotisations sont calculées en fonction de la taille de la famille.
- 120% de votre revenu net (votre revenu brut moins toutes les déductions)
- x 2 si vous êtes marié
- x 1,5 si vous êtes célibataire
- plus vos déductions de sécurité sociale
- moins 100% de votre revenu brut ajusté
- (il s’agit de votre AGI (Adjusted Gross Income) moins certains ajustements).
Comment faire valoir mes droits à déduction au titre du CPF ?
Pour demander la déduction de votre contribution personnelle au CPF sur vos impôts, vous devez suivre quelques règles :
L’argent que vous avez versé au CPF a été utilisé pour le financement de vos activités de recherche et de développement.
- L’argent doit être versé par l’entreprise pour laquelle vous travaillez (en général, votre employeur retient 15 % et vous informe s’il prévoit de transmettre la totalité de la contribution à l’IRS)
- Vous devez remplir un formulaire W-.4 pour demander la déduction
- L’entreprise ne doit pas vous demander de lui verser directement vos cotisations de sécurité sociale dans le cadre de votre rémunération
- Vous devez présenter une preuve de paiement (généralement sous la forme d’un reçu ou d’un chèque annulé)
- Vous ne pouvez pas demander la totalité de la déduction de 6 % pour la sécurité sociale si vous êtes propriétaire d’une entreprise ou si vous exercez une profession libérale.
Vous vous demandez peut-être comment remplir le formulaire W-4. Voici un guide utile:
La déclaration d’impôt sur le revenu
Réclamer votre déduction pour l’assurance maladie
Chaque fois que vous touchez une rémunération, vous verrez apparaître un message contextuel indiquant le montant dû pour votre prime d’assurance maladie. Si vous êtes indépendant ou freelance, vous devez payer vous-même la totalité du montant, sans l’aide de votre employeur. Si vous êtes salarié, votre employeur prend généralement en charge la moitié de la prime. Vous pouvez toutefois choisir de payer la totalité de la prime ou de demander un plan de paiement à votre employeur. Si vous demandez une déduction pour l’assurance maladie sur vos impôts, vous devez avoir une preuve que vous avez payé la prime (généralement sous la forme d’un reçu ou d’un chèque annulé).
L’assurance maladie est une assurance de responsabilité civile.
Réclamation de la déduction pour pension
Votre employeur déduit généralement de votre salaire le montant mensuel de votre cotisation de retraite. Si vous êtes un travailleur indépendant ou un freelance, vous devez verser 15 % de votre revenu avant impôt à votre régime de retraite. Si vous êtes salarié, votre employeur prend généralement en charge 10 % de votre cotisation retraite. Comme pour votre prime d’assurance maladie, vous pouvez demander un plan de paiement à votre employeur si vous n’avez pas les moyens de payer la totalité de la prime en une seule fois. Encore une fois, si vous demandez la déduction pour pension sur vos impôts, vous devez avoir une preuve que vous avez payé la contribution (généralement sous la forme d’un reçu ou d’un chèque annulé).
Comment déclarer ma contribution au CPF ?
Si vous êtes un propriétaire d’entreprise ou un professionnel qui gagne plus de 110 400 $ par an, vous devez indiquer sur vos formulaires fiscaux que vous êtes un particulier à haut revenu et remplir une annexe C (Profit ou perte d’entreprise) pour indiquer votre métier ou votre entreprise. Sur cette annexe, vous indiquerez vos revenus et le montant de votre contribution personnelle au CPF. Il est important de noter que, si vous choisissez cette option, vous devez faire appel à un comptable pour préparer vos impôts pour cette année et l’année prochaine.
